Na maanden overleg is de kogel door de kerk: vanaf 1 januari 2026 wordt een nieuwe meerwaardebelasting ingevoerd in België. Die richt zich op meerwaarden op financiële activa die je privé aanhoudt, dus buiten je professionele activiteiten. Wat betekent dat concreet? Wie valt er onder? En hoe zit het met uitzonderingen? We zetten de grote lijnen voor je op een rij.

Wie krijgt ermee te maken?

De belasting geldt voor particulieren die onder de personenbelasting vallen, en voor rechtspersonen zoals vzw’s of private stichtingen. Instellingen die erkend zijn om fiscaal aftrekbare giften te ontvangen, vallen buiten het toepassingsgebied.

Wat wordt belast?

De focus ligt op meerwaarden op financiële activa zoals:

• Aandelen, obligaties, ETF’s en derivaten
• Bepaalde levensverzekeringen (tak 21, 23, 26)
• Crypto-activa
• Valuta en beleggingsgoud

Spaarvormen zoals groepsverzekeringen, pensioenfondsen of de derde pensioenpijler blijven buiten schot.

Wanneer ben je belasting verschuldigd?

De belasting wordt geheven wanneer je financiële activa overdraagt tegen betaling – bijvoorbeeld bij verkoop. Schenkingen, erfenissen of inbrengen in een huwelijksgemeenschap zijn vrijgesteld, maar als de begunstigde later verkoopt, wordt er wél gekeken naar jouw historische aankoopprijs.

Een verhuis naar het buitenland? Dan geldt er een rapporteringsverplichting van twee jaar, zodat de overheid zicht blijft houden op je meerwaarden. Pas daarna kan je zonder impact vertrekken.

Hoeveel belasting betaal je?

Standaardtarief: 10% op de gerealiseerde meerwaarde, met een jaarlijkse vrijstelling van €10.000 per persoon. Gebruik je die vrijstelling niet, dan mag je tot €1.000 per jaar vijf jaar lang opsparen. Goed nieuws dus voor wie maar af en toe een meerwaarde realiseert.

Groot belang (20% of meer): Zit je boven die 20%-grens, dan krijg je een eenmalige vrijstelling van €1 miljoen per persoon per vijf jaar. Boven dat bedrag geldt een trapsgewijs systeem tot maximaal 10%. De vrijstelling geldt voortaan enkel per persoon, en dus niet meer voor families of holdings samen.

Interne overdrachten? 33% belasting

Wie binnen een eigen structuur aandelen overdraagt aan een verbonden vennootschap, ziet mogelijk een tarief van 33% opduiken. Dat hoge tarief viseert constructies waarbij geen echte overdracht plaatsvindt. Inbrengen in ruil voor aandelen lijken voorlopig buiten schot te blijven.

Hoe wordt de meerwaarde berekend?

De belastbare meerwaarde is in principe het verschil tussen de verkoopprijs en de referentiewaarde op 31 december 2025. Deze datum fungeert als ‘fotomoment’ voor al je financiële activa. Die referentiewaarde hangt af van het type activa:

• Beursgenoteerde activa (zoals aandelen en ETF’s) → De slotkoers op 31/12/2025 geldt als referentie.
• Niet-beursgenoteerde activa (zoals aandelen in een familiale vennootschap) → Hier zijn meerdere waarderingsmethodes mogelijk:
  • De waarde bij overdracht tussen onafhankelijke partijen in 2025
  • De waarde bij oprichting of kapitaalverhoging in 2025
  • Een contractuele waardering
  • Een formule: eigen vermogen + 4x EBITDA
  • Een onafhankelijke waardering door een bedrijfsrevisor of gecertificeerd accountant (uiterlijk tegen eind 2026)
• Aandelenopties onder de Aandelenoptiewet van 26 maart 1999 → Voor aandelen: de waarde bij uitoefening → Voor opties: de marktwaarde bij mogelijke uitoefening
• Aandelen verkregen met prijsreductie → De waarde op het moment van verwerving geldt als referentie.
• Levensverzekeringsproducten (tak 21, 23, 26) → De belastbare basis is het verschil tussen de uitkering en de gestorte premies.

Daarnaast is er een belangrijke uitzondering: als je een hogere historische aanschaffingswaarde kan aantonen dan de waarde op 31/12/2025, dan mag je die historische waarde gebruiken als basis voor de berekening van de meerwaarde. Dit alternatief blijft beschikbaar tot vijf jaar na de inwerkingtreding, op voorwaarde dat je voldoende bewijs kunt leveren.

Wat met Reynderstaks?

Die blijft bestaan, maar wordt beperkt tot de intrestcomponent van obligaties. Winsten die daarbuiten vielen, worden voortaan mee opgenomen in de nieuwe meerwaardebelasting.

Hoe zal belasting geïnd worden?

Via bronheffing bij Belgische banken, of via je aangifte in de personenbelasting. Zeker als je gebruik wil maken van de vrijstelling of een historische waarde inbrengt, zal een correcte aangifte cruciaal zijn.

Wat nu?

De wetgeving is nog niet definitief gepubliceerd, maar de contouren zijn duidelijk. Wil je tijdig voorbereid zijn? Bij Countable helpen we je graag met:

• Een heldere inventaris van je (potentieel) belastbare activa
• Optimalisatie van je vermogensstructuur vóór 2026
• De correcte waardering en rapportering

Wil je zeker zijn dat je straks niet voor verrassingen staat? Neem gerust contact op. We kijken graag samen met jou wat verstandig is.